Twój koszyk : Do zapłaty 0,00 zł Ilość w koszyku: 0

Strona główna » prawo » Prawo finansowe » Prawo podatkowe

Podatkowe konsekwencje związane z utworzeniem oraz prowadzeniem oddziałów i przedstawicielstw w Polsce zostały przedstawione na gruncie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku od towarów i usług oraz zasad związanych z podatkową identyfikacją podatników. W książce przedstawiono również regulacje stworzone przez OECD dotyczące powstania oraz opodatkowania zysków oddziału (zakładu). Autor przedstawia również najważniejsze regulacje prawa Unii Europejskiej dotyczące prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Wspólnoty, w tym regulację tzw. XI Dyrektywy o ogłaszaniu danych dotyczących oddziałów.
Dużo miejsca poświęca się również orzecznictwu Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości w zakresie swobody prowadzenia wtórnej działalności gospodarczej za pośrednictwem oddziałów, przedstawicielstw, filii itp. oraz zakazu dyskryminacji, w tym dyskryminacji podatkowej, w odniesieniu do oddziałów, przedstawicielstw, filii, itp. Sporo miejsc poświęca autor również regulacjom ustawy o swobodzie działalności gospodarczej w zakresie dotyczącym zasad rejestracji, obowiązków związanych z posiadaniem przez zagraniczne osoby oddziałów oraz przedstawicielstw w Polsce oraz likwidacji powyższych podmiotów. Przedmiotem opracowania w niniejszej publikacji są również zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych przez oddziały oraz przedstawicielstwa zagranicznych osób utworzone w Polsce.

Wstęp
Skróty
Rozdział 1. Oddział (zakład) w uregulowaniach OECD oraz prawie Unii Europejskiej - zagadnienia systemowe
1.1. Oddział (zakład) jako kategoria międzynarodowego prawa podatkowego w uregulowaniach OECD
1.1.1. Stała placówka, obecność personelu oraz wybrane placówki stanowiące zakład
Stała placówka
Obecność personelu
Wybrane placówki stanowiące zakład
1.1.2. Plac budowy jako zakład
1.1.3. Placówki nieuznawane za zakład
1.1.4. Działanie za pośrednictwem przedstawiciela (agenta) a powstanie zakładu
1.1.5. Spółki powiązane a powstanie zakładu
1.1.6. Powstanie zakładu w przypadku obrotu elektronicznego (e-commerce)
Definicje e-commerce stworzone przez OECD
Lokalizacja sprzętu a powstanie zakładu w e-commerce
Obecność personelu a powstanie zakładu w e-commerce
E-commerce a czynności o charakterze przygotowawczym oraz pomocniczym
Obecność agenta (przedstawiciela) zależnego w e-commerce
1.1.7. Zakaz podatkowej dyskryminacji zakładów
1.2. Prowadzenie wtórnej działalności gospodarczej za pośrednictwem oddziału w regulacji prawnej Unii Europejskiej
1.2.1. Pojęcie agencji, oddziału oraz filii
1.2.2. Ogłaszanie danych o oddziałach - regulacje XI Dyrektywy 89/666/EWG z 21 grudnia 1989 r.
1.2.3. Odmowa założenia oddziału spółki na podstawie zarzutu o nadużyciu zasady swobody prowadzenia działalności gospodarczej
1.2.4. Ograniczanie wtórnej swobody prowadzenia działalności gospodarczej przez wymogi dotyczące siedziby/głównego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej lub formy prawnej spółki
Sprawa Factortame
Sprawa Komisja przeciwko Wochom
Sprawa Inspire Art
Sprawa Komisja przeciwko Grecji
1.2.5. Ograniczanie swobody prowadzenia działalności gospodarczej przez przepisy podatkowe
Sprawa Komisja przeciwko Francji
Sprawa The Queen przeciwko Inland Revenue Commissioners ex parte Commerzbank AG
Sprawa Futura Participations SA and Singer przeciwko Administration des Contributions
Opodatkowanie dochodów oddziału spółki z innego państwa członkowskiego w orzecznictwie ETS
Rozdział 2. Opodatkowanie oddziałów zagranicznych podmiotów prowadzących działalność gospodarczą w Polsce
2.1. Formy prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce przez osoby zagraniczne
2.1.1. Definicja osoby zagranicznej oraz przedsiębiorcy zagranicznego
2.1.2. Formy prowadzenia działalności gospodarczej przez osoby zagraniczne
2.2. Oddział zagranicznego przedsiębiorcy w regulacji ustawy o swobodzie działalności gospodarczej oraz wyposażenie oddziału w kapitał
2.2.1. Definicja, charakter oraz przedmiot działalności oddziału przedsiębiorcy zagranicznego
2.2.2. Rejestracja oddziału
2.2.3. Obowiązki zagranicznego przedsiębiorcy związane z posiadaniem oddziału w Polsce
2.2.4. Likwidacja oddziału
2.2.5. Wyposażenie oddziału (zakładu) w kapitał - skutki podatkowe
Finansowanie oddziału ze środków własnych zagranicznego przedsiębiorcy
Finansowanie oddziału ze środków obcych
Przekazanie przez central środków trwałych do oddziału
2.3. Opodatkowanie zysków zakładu w polskich umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
2.3.1. Podział przychodów oraz kosztów pomiędzy zakład a centralę
2.3.2. Metody eliminacji podwójnego opodatkowania dochodów oddziału dystrybuowanych do przedsiębiorcy zagranicznego
2.4. Opodatkowanie podatkiem dochodowym zagranicznych osób prowadzących działalność gospodarczą w Polsce za pośrednictwem zakładu
2.4.1. Obowiązek rejestracji podatkowej oddziałów zagranicznych przedsiębiorców w Polsce
2.4.2. Działalność oddziału a powstanie zakładu w Polsce oraz definicja zakładu zawarta w polskim prawie podatkowym
2.4.3. Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy, nowe zasady ustalania zysku zakładu oraz opodatkowanie zakładu
2.4.4. Moment przypisania zysków oraz kosztów związanych z działalnością zakładu w przypadku transakcji z macierzystym przedsiębiorstwem
2.4.5. Wypłata zysku przez oddział do zagranicznej centrali - skutki podatkowe
2.4.6. Transakcje zawierane przez oddział zagranicznego przedsiębiorcy utworzony w Polsce a regulacje transfer pricing
2.4.7. Uprzednie porozumienia cenowe oraz wiążące interpretacje dla oddziałów
2.4.8. Opodatkowanie zakładu zagranicznych osób fizycznych w Polsce w regulacjach updof
2.5. Oddział zagranicznego przedsiębiorcy a podatek od towarów i usług
2.5.1. Oddział przedsiębiorcy zagranicznego jako stałe miejsce prowadzenia działalności przedsiębiorcy zagranicznego - zasady wynikające z Dyrektywy 2006/112/WE/Rady
2.5.2. Bezpośrednia rejestracja na potrzeby podatku od towarów i usług przedsiębiorców zagranicznych a rejestracja oddziału przedsiębiorcy zagranicznego
2.5.3. Miejsce opodatkowania transakcji dokonywanych w oparciu o oddział
2.5.4. Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług transferów towarów i usług pomiędzy przedsiębiorcą zagranicznym a jego oddziałem
2.6. Rachunkowość zakładów osób zagranicznych w Polsce
Rozdział 3. Opodatkowanie przedstawicielstw zagranicznych podmiotów prowadzących działalność gospodarczą w Polsce
3.1. Definicja oraz rodzaje działalności dozwolonej dla przedstawicielstwa
3.2. Rejestracja przedstawicielstwa
3.2.1. Wniosek o wpis do ewidencji
3.2.2. Wpis do ewidencji przedstawicielstw
3.3. Obowiązki przedstawicielstwa
3.4. Zakaz wykonywania działalności przez przedstawicielstwo oraz likwidacja przedstawicielstwa
3.5. Podatkowe oraz rachunkowe konsekwencje związane z posiadaniem przedstawicielstwa w Polsce
3.5.1. Zarejestrowanie przedstawicielstwa a powstanie zakładu
3.5.2. Podatkowa rejestracja przedstawicielstwa
3.5.3. Opodatkowanie przedstawicielstw osób zagranicznych w Polsce
3.5.4. Rachunkowość przedstawicielstw osób zagranicznych w Polsce
3.6. Przedstawicielstwo w sprawach celnych
Bibliografia