Twój koszyk : Do zapłaty 0,00 zł Ilość w koszyku: 0

Strona główna » prawo » Prawo finansowe » Prawo podatkowe

Publikacja przybliża Czytelnikowi pojęcie niedostatecznej kapitalizacji oraz prezentuje sposoby reakcji i metody ograniczenia tego zjawiska przez poszczególne państwa OECD na przykładzie obowiązujących w tych państwach unormowań zapobiegających niedostatecznej kapitalizacji. Prezentowane opracowanie ukazuje również wzajemne relacje między unormowaniami państw OECD a postanowieniami umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania.

Wykaz skrótów Spis treści Bibliografia Wstęp
Rozdział 1. Geneza i pojęcie niedostatecznej kapitalizacji
1.1. Geneza i istota zjawiska niedostatecznej kapitalizacji
1.2. Pojęcie niedostatecznej kapitalizacji
1.3. Hybrydowe instrumenty finansowania a niedostateczna
kapitalizacja
1.3.1.Uwagi ogólne
1.3.2. Przykłady hybrydowych instrumentów
finansowania
1.4. Podsumowanie
Rozdział 2. Definitywna metoda finansowania spółek kapitałowych
i jej podatkowe konsekwencje w aspekcie krajowym
i międzynarodowym
2.1. Podatkowe konsekwencje wyboru definitywnej metody finansowania
- opodatkowanie dywidend i innych dochodów
z udziału w zyskach w aspekcie krajowym
2.2. Opodatkowanie dywidend w aspekcie międzynarodowym
-rozwiązania Umowy Modelowej OECD
2.3. Opodatkowanie dywidend w świetle prawa wspólnotowego
Unii Europejskiej
2.4. Podatki od kapitału
2.5. Podsumowanie
Rozdział 3. Zwrotna metoda finansowania spółek kapitałowych
i jej podatkowe konsekwencje w aspekcie krajowym
i międzynarodowym
3.1. Opodatkowanie odsetek w aspekcie krajowym
3.2. Opodatkowanie odsetek w Umowie Modelowej OECD
3.3. Opodatkowanie odsetek w świetle prawa wspólnotowego
Unii Europejskiej
3.4. Podsumowanie
Rozdział 4. Unormowania w zakresie ograniczania
niedostatecznej kapitalizacji w państwach OECD
4.1. Uwagi ogólne
4.2. Przepisy ograniczające niedostateczną kapitalizację oparte
na metodzie wskaźnika wartości zadłużenia do wartości
kapitału spółki (ang. debt-to-equity ratio)
4.3. Szczególne przepisy ograniczające niedostateczną kapitalizację
dla określonych rodzajów działalności gospodarczej
4.4. Ograniczanie niedostatecznej kapitalizacji na podstawie
przepisów dotyczących ukrytej dystrybucji dochodów
4.5. Ograniczanie niedostatecznej kapitalizacji na etapie stosowania
prawa podatkowego na podstawie norm o charakterze
klauzuli generalnej lub pozanormatywne koncepcje orzecznicze
- ujęcie ocenne (subjective approach)
4.5.1. Ograniczanie niedostatecznej kapitalizacji za pomocą
normy o charakterze klauzuli generalnej oraz na podstawie
pozanormatywnych koncepcji orzeczniczych
odwołujących się do doktryny gospodarczej wykładni
prawa podatkowego (substance over form doctrine)
i koncepcji nadużycia prawa (abuse of lawconcept)
4.5.2. Zasada "długości ramienia" - jako sposób ograniczania
niedostatecznej kapitalizacji
4.6. Konsekwencje zastosowania przepisów ograniczających niedostateczną
kapitalizację
4.7. Podsumowanie
Rozdział 5. Podatkowe konsekwencje wyboru metody
finansowania na gruncie prawa polskiego
5.1. Finansowanie spółek kapitałowych przez udziałowców (akcjonariuszy)
metodą definitywną
5.2. Podatkowe następstwa definitywnej metody finansowania
w prawie polskim
5.2.1. Pojęcie i charakterystyka dochodu z udziału w zyskach
osób prawnychwprawie polskim
5.2.2. Opodatkowanie dochodów z udziału w zyskach osoby
prawnejwprawie polskim
5.2.3. Opodatkowanie dochodów z udziału w zyskach osób
prawnych uzyskiwanych przez krajowe osoby prawne
5.2.4. Opodatkowanie dochodów z udziału w zyskach osób
prawnych uzyskiwanych przez krajowe osoby prawne
od zagranicznych osób prawnych
5.2.5. Opodatkowanie dywidend wypłacanych przez krajową
spółkę zagranicznemu odbiorcy (osobie fizycznej,
osobie prawnej)
5.3. Podatkowe następstwa finansowania zwrotnego w prawie
polskim
5.3.1. Zwrotne metody finansowania spółek kapitałowych
wprawie polskim
5.3.2. Pojęcie odsetekwprawie polskim
5.3.3. Opodatkowanie odsetek na gruncie polskiego prawa
podatkowego - zasady ogólne
5.3.4. Opodatkowanie odsetek otrzymywanych przez podmioty
krajowe ze źródeł położonych poza terytorium RP
5.3.5. Opodatkowanie odsetek wypłacanych przez krajowe
spółki zagranicznym odbiorcom
5.4. Podsumowanie
Rozdział 6. Unormowania ograniczające niedostateczną
kapitalizację spółek kapitałowych w Polsce
6.1. Uwagi ogólne
6.2. Przesłanki stosowania przepisów ograniczających
niedostateczną kapitalizację
6.3. Kategorie pożyczek i kredytów poddane restrykcjom
wynikającym z przepisów ograniczających niedostateczną
kapitalizację
6.4. Wskaźnik wartości zadłużenia do wartości kapitału zakładowego
spółki
6.4.1. Pojęcie "znaczącego" udziałowca
6.4.2. Pojęcie wartości kapitału zakładowego i wartości
zadłużenia
6.4.3. Odsetki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów
w świetle przepisów ograniczających niedostateczną
kapitalizację
6.5. Unormowania w zakresie niedostatecznej kapitalizacji
a klauzula tzw. obejścia prawa podatkowego
6.6. Wpływ unormowań ograniczających niedostateczną
kapitalizację na umowy dwustronne w sprawie unikania
podwójnego opodatkowania zawarte przez Polskę
6.7. Podsumowanie
Zakończenie
Indeks rzeczowy